В 2026 году истекает срок действия моратория на выездные проверки для аккредитованных ИТ-компаний. Это значит, что их могут ждать проверки надзорных органов, включая налоговую инспекцию.
Важным нюансом является то, что с предстоящего 2026 года отменяется ряд льгот для ИТ-компаний по налогам и страховым взносам, а также уточняются условия налогообложения для участников «Сколково».
Эксперты «Два Пиэр.Консалтинг» подготовили краткий обзор основных изменений. Нововведения изложены в Законопроекте № 1026190-8. Они предполагают следующее.
Увеличение основной ставки НДС
Налоговая ставка НДС увеличивается с 20% до 22%.
Снижается порог дохода, при котором есть льгота по НДС для ИТ-компаний
Действующий в настоящий момент предельный размер дохода для компаний на УСН в 60 млн рублей для начисления НДС претерпит изменения. Лимиты будут снижены поэтапно: 20 млн рублей за 2025 год, 15 млн рублей за 2026 год, 10 млн рублей за 2027 и последующие годы. Это значит, что компания на УСН должна будет начислять НДС с начала 2026 г., если её доход в 2025 году превысит 20 млн рублей (освобождение от уплаты НДС действует на следующий год).
Расходы у компаний на УСН
В настоящий момент перечень расходов на УСН «Доходы минус расходы» является закрытым. Со следующего года он станет открытым, что позволит учитывать любые экономически обоснованные и документально подтверждённые затраты, принимаемые для налога на прибыль.
Отказ от применения пониженной ставки НДС
НК РФ предусматривает возможность отказаться от пониженных ставок в 5% (доход не превысил в совокупности 250 млн рублей) и 7% (доход не превысил в совокупности 450 млн рублей) не ранее истечения трёх лет. Поправки позволят компании на УСН, впервые перешедшей на применение налоговой ставки в 5% или 7%, отказаться от применения указанной налоговой ставки до истечения трёх лет, при условии, что такой отказ произведён в течение четырёх последовательных налоговых периодов, начиная с первого налогового периода, за который представлена налоговая декларация, в которой отражены операции, подлежащие налогообложению по указанной налоговой ставке.
Льгота по НДС при реализации исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных
От НДС освобождена, как и ранее, передача исключительных прав на отечественное программное обеспечение для ЭВМ, включённое в Единый реестр российских программ.
Однако под НДС попадут услуги по обслуживанию банковских карт — уже с 1 января 2026 года комиссия за их обслуживание сразу вырастет как минимум на ставку НДС. Это касается в том числе услуг по эквайрингу и процессингу.
Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов
С 1 января 2026 г. установлена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов нарастающим итогом — 2 979 000 рублей. Пониженный тариф страховых взносов в размере 15% для выплат сверх МРОТ смогут применять с 1 января 2026 г. только малые и средние предприятия с основным видом деятельности, который утвердит Правительство Российской Федерации. МРОТ с 1 января 2026 года составит 27 093 руб.
Однако для ИТ-компаний тариф составит 15% с выплат, не превышающих предельную базу (2 979 000 рублей), и 7,6% с выплат сверх предельной базы.
ИТ-компании — участники «Сколково»
Если компания имеет статус резидента «Сколково», то она не сможет использовать налоговые льготы для ИТ-компаний: упраздняется право использовать льготу по прибыли для ИТ-компаний участникам проекта, также нельзя совмещать льготу по страховым взносам для ИТ-компаний и льготы резидентов.
Очевидно, что предстоящая отмена ряда льгот для ИТ-компаний приведёт к росту их налоговой нагрузки и как возможный результат — к теневой занятости. Скорее всего, те компании, которые не рассматривали для себя взаимодействие с самозанятыми, перейдут на подобные схемы работы. Подробнее о рисках работы с самозанятыми мы рассказывали в отдельном материале.
С учётом новых требований мы рекомендуем нашим клиентам пересчитать экономические показатели и скорректировать цены и, возможно, пересмотреть корпоративную финансовую модель в целом.
Если в договорах нет налоговой оговорки, то изменить стоимость услуг или товаров без согласия другой стороны будет проблематично, поэтому мы рекомендуем заранее начать обсуждать данные вопросы с контрагентами и предлагаем оказать содействие при согласовании изменений к договорам.
Для консультации свяжитесь с нами: partners@2pir.org
Важным нюансом является то, что с предстоящего 2026 года отменяется ряд льгот для ИТ-компаний по налогам и страховым взносам, а также уточняются условия налогообложения для участников «Сколково».
Эксперты «Два Пиэр.Консалтинг» подготовили краткий обзор основных изменений. Нововведения изложены в Законопроекте № 1026190-8. Они предполагают следующее.
Увеличение основной ставки НДС
Налоговая ставка НДС увеличивается с 20% до 22%.
Снижается порог дохода, при котором есть льгота по НДС для ИТ-компаний
Действующий в настоящий момент предельный размер дохода для компаний на УСН в 60 млн рублей для начисления НДС претерпит изменения. Лимиты будут снижены поэтапно: 20 млн рублей за 2025 год, 15 млн рублей за 2026 год, 10 млн рублей за 2027 и последующие годы. Это значит, что компания на УСН должна будет начислять НДС с начала 2026 г., если её доход в 2025 году превысит 20 млн рублей (освобождение от уплаты НДС действует на следующий год).
Расходы у компаний на УСН
В настоящий момент перечень расходов на УСН «Доходы минус расходы» является закрытым. Со следующего года он станет открытым, что позволит учитывать любые экономически обоснованные и документально подтверждённые затраты, принимаемые для налога на прибыль.
Отказ от применения пониженной ставки НДС
НК РФ предусматривает возможность отказаться от пониженных ставок в 5% (доход не превысил в совокупности 250 млн рублей) и 7% (доход не превысил в совокупности 450 млн рублей) не ранее истечения трёх лет. Поправки позволят компании на УСН, впервые перешедшей на применение налоговой ставки в 5% или 7%, отказаться от применения указанной налоговой ставки до истечения трёх лет, при условии, что такой отказ произведён в течение четырёх последовательных налоговых периодов, начиная с первого налогового периода, за который представлена налоговая декларация, в которой отражены операции, подлежащие налогообложению по указанной налоговой ставке.
Льгота по НДС при реализации исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных
От НДС освобождена, как и ранее, передача исключительных прав на отечественное программное обеспечение для ЭВМ, включённое в Единый реестр российских программ.
Однако под НДС попадут услуги по обслуживанию банковских карт — уже с 1 января 2026 года комиссия за их обслуживание сразу вырастет как минимум на ставку НДС. Это касается в том числе услуг по эквайрингу и процессингу.
Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов
С 1 января 2026 г. установлена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов нарастающим итогом — 2 979 000 рублей. Пониженный тариф страховых взносов в размере 15% для выплат сверх МРОТ смогут применять с 1 января 2026 г. только малые и средние предприятия с основным видом деятельности, который утвердит Правительство Российской Федерации. МРОТ с 1 января 2026 года составит 27 093 руб.
Однако для ИТ-компаний тариф составит 15% с выплат, не превышающих предельную базу (2 979 000 рублей), и 7,6% с выплат сверх предельной базы.
ИТ-компании — участники «Сколково»
Если компания имеет статус резидента «Сколково», то она не сможет использовать налоговые льготы для ИТ-компаний: упраздняется право использовать льготу по прибыли для ИТ-компаний участникам проекта, также нельзя совмещать льготу по страховым взносам для ИТ-компаний и льготы резидентов.
Очевидно, что предстоящая отмена ряда льгот для ИТ-компаний приведёт к росту их налоговой нагрузки и как возможный результат — к теневой занятости. Скорее всего, те компании, которые не рассматривали для себя взаимодействие с самозанятыми, перейдут на подобные схемы работы. Подробнее о рисках работы с самозанятыми мы рассказывали в отдельном материале.
С учётом новых требований мы рекомендуем нашим клиентам пересчитать экономические показатели и скорректировать цены и, возможно, пересмотреть корпоративную финансовую модель в целом.
Если в договорах нет налоговой оговорки, то изменить стоимость услуг или товаров без согласия другой стороны будет проблематично, поэтому мы рекомендуем заранее начать обсуждать данные вопросы с контрагентами и предлагаем оказать содействие при согласовании изменений к договорам.
Для консультации свяжитесь с нами: partners@2pir.org